1. Вступ -
2. Перелік завдань -
3. Завдання 1 -
4. Завдання 2 -
5. Завдання 3 -
6. Завдання 4 -
7. Завдання 5 -
8. Завдання 6 -
9. Завдання 7 -
10.Заданіе 8 -
11. Завдання 9 -
12. Завдання 10 -
13. Завдання 11 -
14. Завдання 12 -
15. Завдання 13 -
16. Завдання 14 -
17. Завдання 15 -
18. Висновок -
19. Список використаних джерел -
Курсова робота
Тема: Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства № 1.
Вступ:
Аналіз фінансово-господарської діяльності - це наука, що вивчає економічні показники роботи підприємства в постійному їх розвитку з метою виявлення внутрішніх виробничих резервів.
Під аналізом в широкому сенсі розуміється засіб пізнання предметів з і явищ навколишнього середовища, заснований на розчленовування цілого на складові частини і вивчення їх у всьому різноманітті зв'язків і залежностей.
Зміст предмета складається з двох частин: Загальнотеоретичний економічний аналіз, який вивчає економічні явища і процеси на макро рівні і конкретно - економічний аналіз на мікро рівні. Цей вид аналізу застосовується для вивчення економіки окремих підприємств.
Предмет тісно пов'язаний з іншими економічними дисциплінами (з економікою, бухгалтерським обліком, статистикою ...).
АФХД - це функція управління, яка забезпечує наукове обгрунтування прийняття рішень.
Предметом аналізу є господарська діяльність підприємства, господарські процеси і явища, причини утворення і зміни результатів діяльності.
Об'єктом аналізу служать економічні результати діяльності підприємства.
На основі результатів аналізу розробляються і обгрунтовуються управлінські рішення.
Аналіз передує рішенням і дією обгрунтовує їх і є основою наукового управління виробництвом, забезпечує його об'єктивність та ефективність.
Завданнями АФХД є:
1. Наукове обгрунтування поточних і перспективних планів.
2. Контроль за виконанням планів і управлінських рішень.
3. Контроль за економним використанням ресурсів.
4. Пошук резервів підвищення ефективності виробництва.
5. Оцінка результатів діяльності підприємства по виконанню планів, досягнутому рівню розвитку економіки. Використання наявних можливостей.
6. Розробка заходів щодо використання виявлених резервів.
Завдання предмета - це оцінка досягнутих результатів та обгрунтування резервів підвищення ефективності виробництва.
Метод аналізу - метод індукції: від приватного до загального, і дедукції: від загальних факторів до приватних.
По функціях управління аналіз поділяється на: оперативний, наступний і перспективний.
Оперативний (поточний) аналіз пов'язаний з функцією оперативного управління виробництвом, з безперервним контролем за ходом виконання поточних планів і здійснюється на всіх рівнях управління. Інформацією є дані оперативного обліку та звітності, показники приладів і пристроїв.
Подальший аналіз пов'язаний з функцією короткострокового планування і проводиться з метою отримання об'єктивної оцінки досягнутих результатів діяльності підприємства. При цьому аналізується вся система показників діяльності підприємства, фактори і причини їх зміни. Джерелом інформації є звітність підприємства. Оцінюється ефективність роботи підприємства, ступінь виявлення планових завдань.
ерспектівний аналіз пов'язаний з функцією довгострокового планування. Його завданням є виявлення закономірностей і тенденцій у виробничій та соціальної діяльності підприємства.
Завдання 1.
Використовуючи дані форми 1-п, охарактеризувати виконання планів за обсягом нормативно-чистої, товарної і реалізованої продукції. Вказати можливі причини відхилень виконання плану за вказаними показниками.
Дані щодо виконання об'ємних показників за 1994 рік. Тис. руб.
Таблиця 1.
Показники
План
Звіт
Відхил.
% Викон.
тов. прод., зарахована. в вип. плану по асортимент
1
2
3
4
5
6
Формула
Дано
Дано
(3-2)
(3/2 * 100)
-
Обсяг реалізації продукції в оптових цінах (VРП)
41492
41419
-73
99,824
-
Товарна продукція в оптових цінах підприємства
42035
41572
-463
98,898
40695
У тому числі за асортиментом:
Виріб А
Виріб Б
Виріб В
Виріб Г
20000
10493
11542
-
18660
10500
12412
-
-1340
7
870
-
93,30
100,07
107,54
-
18660
10493
11542
-
Нормативно-чиста продукція
16900
16860
-40
99,76
-
Відсоток виконання плану за асортиментом = 40695/42035 * 100 = 96,812 (%).< br />
Висновок:
План за обсягом нормативно-чистої, товарної і реалізованої продукції не виконаний, можливі причини - це недостатній випуск продукції підприємства через відсутність необхідних матеріалів, обладнання, простоїв наявного обладнання, прогулів обслуговуючого персоналу.
План по асортименту не виконано, можливі причини - брак матеріалів для виготовлення певних видів виробів, поломки обладнання, простої, прогули ...
Адане 2.
Визначити по таблиці 2 ритмічність випуску продукції в 1994 році і порівняти з роботою підприємства в 1993 році, коли коефіцієнт ритмічності = 0,96.
Дані про випуск продукції по кварталах 1994 тис. руб.
Таблиця 2.
Квартал
Випуск за квартал
Питома вага в%
Коеф. до викон. плану.
V прод. зарахований. в вип. плану
План
Факт
План
Факт
1
2
3
4
5
6
7
Формула
Дано
Дано
2 * 100/ітог2
3 * 100/ітог3
3/2
Перший
10500
10300
24,98
24,78
0,98
10300
Другий
10500
10400
24,98
25,02
0,99
10400
Третій
10500
10450
24,98
25,14
0,995
10450
Четвертий
10535
10422
25,06
25,06
0,989
10422
ИТОГ
42035
41572
100
100
0,989
41572
Коефіцієнт ритмічності (1994 рік) = 41572/42035 = 0,989
Порівняння з 1993 роком:
Крітм (1994 рік) - Крітм (1993 рік) = 0,989 - 0,96 = 0,029
Висновок:
Показник ритмічності в 1994 році збільшився в порівнянні з 1993 роком на 0,029 (наблизився до 1), отже, фінансовий стан підприємства покращився в порівнянні з 1993 роком. Можливі причини - поліпшення рівня організації праці, поліпшення матеріально-технічного постачання ...
Завдання 3.
Визначте абсолютну і відносне відхилення по чисельності робітників за даними форми 2-т.
Чисельність працівників.
Таблиця 3.
Показники
План
Факт
Відхилення
Коефіцієнт до викон. пл.
1
2
3
4
5
Формула
Дано
Дано
3-2
3/2
Середньооблікова чисельність промислово-виробничого персоналу, чол.
3772
3756
-16
0,996
в т. ч. робітників
3023
3029
6
1,002
Висновок:
й.
Зміна собівартості виробів є другим найважливішим фактором, що викликає прямо пропорційна зміна витрат на 1 грн. товарної продукції: чим менше повна собівартість усієї товарної продукції, тим нижчий показник витрат на 1руб. товарної продукції і навпаки.
Зміна оптових цін на товарну продукцію справляє зворотний вплив на величину витрат на 1 грн. товарної продукції. Так, якщо оптові ціни на продукцію підприємства будуть знижені, то витрати на 1 грн. товарної продукції зростуть.
Розрахуємо загальне відхилення:
Факт - План = 78,54 - 80,54 = -2
1. За рахунок зміни оптових цін: 82,06 - 80,54 = +1,52
2. За рахунок зміни структури випущеної продукції: 82,12 - 82,06 = +0,06
3. За рахунок зміни рівня собівартості продукції: 78,54 - 82,12 = -3,58
Перевірка: 1,52 + 0,06 + (-3,58) = -2
Висновок:
Зміна витрат на 1 грн. товарної продукції в звітному періоді проти затвердженого в плані рівня витрат, а саме зменшення витрат викликано зниженням рівня собівартості на 3.58 коп.
Завдання 10.
Визначити результати виконання плану з прибутку від реалізації та вплив на результат виконання плану прибутку в сумарному вираженні змін фізичного обсягу реалізації продукції, у тому числі за рахунок зміни обсягу товарного випуску продукції, запасів готової продукції на складі і суми товарів відвантажених.
Дані про фінансові результати підприємства за 1994 рік, тис. руб.
Таблиця 11.
Показники
План
За планом на факт. реализ. Продукцію
Звіт
Виробнича собівартість
27175
27318
27799
Позавиробничі витрати
145
146
144
Разом повна собівартість
27320
27464
27943
ПДВ, СН
7342
7329
7329
Виручка від реалізації
41492
41419
41419
Штрафи, пені, неустойки отримані
-
-
500
Інші прибутку
-
-
40
Штрафи, пені, неустойки сплачені
-
-
983
Інші збитки
-
-
-
Прибуток від реалізації
6830
6626
6147
Прибуток від реалізації визначимо як: Виручка - Податки - Повна собівартість =
Пплан = 41492 - 7342 - 27320 = 6830 тис. руб.
Пплан/факт = 41419 - 7329 - 27464 = 6626 тис. руб.
Пфакт = 41419 - 7329 - 27943 = 6147 тис. руб.
Основну частину прибутку підприємство отримує від реалізації продукції, прибуток залежить від обсягу реалізованої продукції, від собівартості. Собівартість і прибуток знаходяться в зворотній залежності. Зміна рівня цін і прибуток знаходяться в прямій залежності.
Розглянемо вплив цих факторів:
Визначимо відхилення прибутку в цілому: 6147 - 6830 = -683 тис. крб.
1. За рахунок зміни обсягу реалізованої продукції і структури:: 6626 - 6830 = -204
Щоб знайти вплив тільки обсягу реалізованої продукції (ІзмПvзп), необхідно Пплановую *% перевиконання чи недовиконання плану за обсягом реалізованої продукції (99,824% з табл.1)
% невиконання плану = 100 - 99,824 = -0,176%
ІзмПvзп = 6830 * (-0,176)/100 = -12 тис. руб.
ІзмПструктури = -204 - (-12) = -192 тис. крб.
2. За рахунок зміни планової собівартості: 27464 - 27943 = -479 тис. крб.
3. За рахунок ціни: 41419 - 41419 = 0 тис. туб.
Відхилення в цілому (перевірка): -204 + (-479) + 0 = -683 тис. крб.
Виручка від реалізації визначається як Випуск товарної продукції + Запаси на початок року - Запаси на кінець року, отже, на зміну прибутку впливають і ці фактори.
Дані про випуск і відвантаження готової продукції, тис. руб.
Таблиця 12.
Показники
План
Факт
Відхилення
Випуск товарної продукції
42035
41572
-463
Запаси готової продукції
На початок року
На кінець року
3000
3543
3064
3217
64
-326
Обчислимо плановий прибуток, перераховану на фактичну виручку: 41419 - 7342 - 27320 = 6757 тис. руб.
Знайдемо відхилення прибутку з обліків зменшення виручки: 6147 - 6757 = -610 тис. крб.
Отже, зменшення виручки на 73 тис. руб. спричинило зміну прибутку на 610 руб.
Обчислимо, як вплинули на зміну прибутку випуск товарної продукції і запаси готової продукції:
1) Вплив випуску: Виручка (1) = Випуск (ф) + ДТ (п) - ЗК (п) = 41572 + 3000 - 3543 = 41029 тис. руб.
a) Прибуток (1) = Виручка (1) - Податки - Собівартість = 41029 - 7342 - 27320 = 6367 тис. руб.
b) ІзмПрібилі = Прибуток (ф) - Прибуток (1) = 6147 - 6367 = -220 тис. крб. (Зменшення прибутку за рахунок зменшення випуску товарної продукції)
2) Вплив запасів на початок: Виручка (2) = Випуск (ф) + ДТ (ф) - ЗК (п) = 41572 + 3064 - 3543 = 41093 тис. руб.
a) Прибуток (2) = Виручка (2) - Податки - Собівартість = 41093 - 7342 - 27320 = 6431 тис. руб.
b) ІзмПрібилі = Прибуток (1) - Прибуток (2) = 6367 - 6431 = -64 тис. руб. (Зменшення прибутку за рахунок збільшення запасів готової продукції).
3) Вплив запасів на кінець: Виручка (3) = Випуск (ф) + ДТ (ф) - ЗК (ф) = Виручка (ф) = 41419 тис. руб.
a) Прибуток (3) = Виручка (3) - Податки - Собівартість = 41419 - 7342 - 27320 = 6757 тис. руб.
b) ІзмПрібилі = Прибуток (2) - Прибуток (3) = 6431 - 6757 = -326 тис. крб. (Зменшення прибутку за рахунок зменшення запасів готової продукції).
4) ПЕРЕВІРКА: -220 + (-64) + (-326) = -610 тис. крб.
Завдання 12.
За даними бухгалтерського балансу провести аналіз забезпеченості підприємства власними обіговими і прирівняними до них коштами на початок і кінець року.
Дані щодо нормованих оборотних коштів за 1994 рік, тис. руб.
Таблиця 13.
Показники
Норматив
Наявність
Наднормативний. запас (+), незаповнення нормативу (-)
На початок року
На кінець року
На початок року
На кінець року
На початок року
На кінець року
1
2
3
4
5
6
7
Формула
Дано
Дано
і дебіторів є і неплатоспроможні покупці і замовники, які з різних причин не оплатять продукцію даного підприємства. Всі ці обставини і визначають, наскільки має бути вище одиниці показник загального коефіцієнта покриття.
Розрахуємо загальний коефіцієнт покриття (К):
К = (2 і 3 розділи активу балансу)/Короткострокова заборгованість
К (н) = (6726 +12709)/(32322-482-150-244) = 19435/31446 = 0,62
К (к) = (7141 +13692)/(21621-140-993-317) = 20833/20171 = 1,03
На кінець періоду загальний коефіцієнт покриття збільшився на (1,03-0,62) 0,41, отже, платоспроможності підприємства покращилася.
Для поліпшення платоспроможності підприємства необхідно збільшувати оборотний капітал, скорочувати кредиторську і інші види заборгованості, своєчасно розраховуватися за поточними зобов'язаннями.
ВИСНОВОК.
Оцінюючи результати роботи підприємства можна зробити висновок:
В аналізованому періоді (рік) відбулись такі зміни:
1. Знизився обсяг реалізації
2. Знизився обсяг товарної і нормативно-чистої продукції
3. Покращився показник ритмічності випуску продукції
4. Зменшилася середньооблікова чисельність промислово-виробничого персоналу, зменшився фонд оплати праці ППП.
5. Поряд із збільшенням середньооблікової чисельності робітників, відзначено значне зниження продуктивності праці, за відрядними розцінками відзначено зниження фонду оплати праці, на решті оплаті праці - перевитрата ФОП (премії, доплати).
6. Зменшилася середньорічна вартість основних виробничих фондів, збільшилася сума зносу.
7. Знизилися витрати на 1 грн. товарної продукції у зв'язку зі зниженням рівня собівартості продукції.
8. У цілому відзначено збільшення повної собівартості, збільшення штрафів, пені, і, як наслідок, зменшення прибутку від реалізації.
9. Збільшилися запаси власних оборотних і прирівняних до них коштів, зменшилися запаси матеріалів та сировини.
10. Зросла частка власного капіталу порівняно з позиковим.
11. Дещо збільшилася платоспроможність підприємства, хоча в цілому платоспроможність на низькому рівні.
Надалі підприємству необхідно для поліпшення показників виробничої діяльності:
1. Збільшити обсяг продукції, що випускається
2. Не допускати необгрунтованого збільшення вартості основних виробничих фондів.
3. Підвищувати ефективність роботи обладнання, купувати нове, вдосконалене обладнання.
4. Збільшувати продуктивність праці робітників шляхом підвищення кваліфікації, зниження кількості прогулів, простоїв, часу хвороби працівників, зниження виробничого травматизму.
5. Своєчасно поповнювати запаси сировини і матеріалів, укладати договори на постачання якісної сировини і матеріалів.
Для поліпшення фінансового стану:
1. Збільшити власний капітал.
2. Знизити дебіторську та кредиторську заборгованість.
3. Своєчасно погашати заборгованість із зарплати, податків і внесків.
Посібник/За ред.
1. Петрова В. И. «Аналіз госпо
