Економічний аналіз

дивитися на реферати схожі на "Економічний аналіз"

Завдання № 1.

Методом ланцюгових підстановок визначити вплив окремих показників наузагальнюючий.

Відомі такі дані звітності:
| Nпл | Nфакт | Rпл | Rфакт | Dпл | Dфакт | Tпл | Tфакт | Wпл | Wфакт |
| 2600 | 3000 | 900 | 1000 | 300 | 290 | 6,8 | 6,7 | 1,5 | 1,6 |

1. Визначаємо відхилення? N:

1. Середньооблікова кількість робітників фактичне, інші планові показники: NR = Rфакт * Dпл * Tпл * Wпл, NR = 1000 * 300 * 6.8 * 1.5 = 3060;

? NR = NR-Nпл = 3060-2800 = 260 тис. руб. - Збільшення кількості робітників.

2. Число робочих і число відпрацьованих ними днів фактичне, інші планові показники: NRD = Rфакт * Dфакт * Tпл * Wпл,

NRD = 1000 * 290 * 6,8 * 1,5 = 2958;

? ND = NRD-NR = 2958-3060 = -102 тис. крб. - Зменшення числа відпрацьованих днів.

3. Число робочих, число відпрацьованих днів і годин фактичні, вироблення планова: NRDT = Rфакт * Dфакт * Tфакт * Wпл,

NRDT = 1000 * 290 * 6,8 * 1,5 = 2914,5;

? NT = NRDT-NRD = 2914,4-2958 = - 43,5 тис. грн - зменшення середньої тривалості робочого дня.

4. Всі фактичні показники: NRDTW = Nфакт = 3200;

? NW = Nфакт-NRDT = 3200-2914,5 = 285,5 тис. крб. - Підвищення середньої годинної вироблення;
2. Баланс відхилень:
? N =? NR +? ND +? NT +? NW = 260-102-43,5 +285,5 = 400;

Таким чином, два чинники діяли на випуск продукції позитивно і два фактори негативно. Розрахунок показує, що на підприємстві були цілоденні і внутрізмінні простої, що перевищували планові показники. Якби підприємство не допустило зростання неявок і внутрізмінних простоїв (сверхдопустімого), то було б вироблено продукції більше на
145.5 тис. крб. (102 +43,5).

При використанні методу ланцюгових підстановок дуже важливо забезпечити строгу послідовність підстановки, оскільки найбільш значущі фактори повинні бути досліджені в першу чергу, так як довільне зміна послідовності може привести до неправильних результатів із - за похибки, це є недоліком цього методу. Похибка тим більше, чим значніше відхилення фактичних величин від планових.

Завдання № 2.

Зробити аналіз структури балансу або його розділів (по варіанту --активів), за наступною схемою:
| Показники | Абс. величини | Уд. Ваги (у%) до | Зміни |
| | | Загальної величини | |
| | На | На | На | На | В | В уд. | У% до |
| | Початок | кінець | початок | кінець | абс. | вагах | изменени |
| | Року | року | року | року | велич | | ю загальної |
| | | | | | Інах | | величини |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| I. Необоротні | | | | | | | |
| АКТИВИ | | | | | | | |
| Нематеріальні | 20 | 18 | 1,76 | 1,38 | -2 | - | -1,2 |
| активи | | | | | | 0,38 | |
| У тому числі: | | | | | | | |
| - Патенти, | 20 | 18 | 1,76 | 1,38 | -2 | - | -1,2 |
| ліцензії, товарні | | | | | | 0,38 | |
| знаки | | | | | | | |
| Основні засоби | 1037 | 1204 | 91,2 | 92,33 | 167 | 1,13 | 100 |
| У тому числі: | | | | | | | |
|-будинки, машини та | 1037 | 1204 | 91,2 | 92,33 | 167 | 1,13 | 100 |
| обладнання | | | | | | | |
| Довгострокові фін. | 80 | 82 | 7,04 | 6,29 | 2 | -0,75 | 1,2 |
| вклав. | | | | | | | |
| У тому числі | | | | | | | |
| інвестиції в інші | 80 | 82 | 7,04 | 6,29 | 2 | -0,75 | 1,2 |
| організації | | | | | | | |
| РАЗОМ по розділу 1 | 1137 | 1304 | 100 | 100 | 167 | - | 100 |
| II. ОБОРОТНІ | | | | | | | |
| АКТИВИ | | | | | | | |
| Запаси | 590 | 641 | 73,75 | 67,97 | 51 | -5,78 | 35,66 |
| у тому числі: | | | | | | | |
| - Сировина, матеріали, | 450 | 472 | 56,25 | 50,05 | 22 | -6,2 | 15,38 |
| та ін; | | | | | | | |
| - Витрати в | 40 | 60 | 5 | 6,36 | 20 | 1,36 | 13,98 |
| незавершеному | | | | | | | |
| виробництві; | 70 | 74 | 8,75 | 7,85 | 4 | -0,9 | 2,78 |
| - Готова продукція | | | | | | | |
| і товари для | 30 | 35 | 3,75 | 3,71 | 5 | -0,04 | 3,5 |
| перепродажу; | | | | | | | |
| витрати майбутніх | | | | | | | |
| періодів | | | | | | | |
| ПДВ | 10 | 12 | 1,25 | 1,27 | 2 | 0,02 | 1,4 |
| Дебітор. | 6 | 10 | 0,75 | 1,06 | 4 | 0,31 | 2,8 |
| заборгованої-ть | | | | | | | |
| довгостроково. | | | | | | | |
| Дебітор. | 79 | 84 | 9,875 | 8,9 | 5 | -0,98 | 3,5 |
| заборгованої-ть | | | | | | | |
| короткострокові. | | | | | | | |
| у тому числі: | 79 | 84 | 9,875 | 8,9 | 5 | -0,98 | 3,5 |
| покупці і | | | | | | | |
| замовники | | | | | | | |
| Краткосроч. фін. | 20 | 24 | 2,5 | 2,55 | 4 | 0,05 | 2,8 |
| вкладений. | | | | | | | |
| у тому числі: | | | | | | | |
| інші короткострокові. | 20 | 24 | 2,5 | 2,55 | 4 | 0,05 | 2,8 |
| ф. вл. | | | | | | | |
| Грошові кошти | 95 | 172 | 11,88 | 18,24 | 77 | 6,36 | 53,84 |
| У тому числі: | | | | | | | |
| розрахункові рахунки | 70 | 160 | 8,75 | 16,97 | 90 | 8,22 | 62,94 |
| інші ден. Ср-ва | 25 | 12 | 3,12 | 1,27 | -13 | -1,85 | -9,09 |
| РАЗОМ по розділу 2 | 800 | 943 | 100 | 100 | 143 | - | 100 |
| БАЛАНС | 1937 | 2247 | | | | | |

Оцінку структури 1 розділу балансу почнемо з аналізу валюти балансу.
Проводиться порівняння валюти балансу на початок і кінець аналізованогоперіоду. За досліджуваному підприємству валюта балансу за звітний періодзбільшилася на 16% (2247/1937 * 100) і склала на кінець звітного періоду
2247 тис. руб. в порівнянні з початком -1937 тис. руб. Зростання в цілому валютибалансу може характеризуватися як позитивно, так і негативно.
Позитивно - якщо він викликаний активізацією діяльності підприємства,негативно, - якщо інфляційним зростанням і переоцінкою основних засобів.

Аналіз структури 1 частини активу балансу показав збільшення абсолютноїсуми необоротних активів на 167 тис. руб. (53,38%). Зміна абсолютноївеличини необоротних активів відбулося в основному за рахунок збільшенняабсолютної величини основних засобів. Це говорить про те, що швидше за все,підприємство розширюється, закуповується устаткування і машини, таким чином,зростає частка важко ліквідних активів.

Також відбулося незначне збільшення довгострокових фінансовихвкладень на 2 тис. руб. та їх питомої ваги на 1,2% (з 7,04% до 6,29 %).

Таким чином, слід зазначити, що в аналізованому періоді відзначаєтьсязбільшення частки найменш ліквідних активів у загальній сумі ліквідних коштів,що позитивно позначається на платоспроможності підприємства.

По другому розділу можна сказати, що зросла кількість запасів
(35,66%), а крім усього іншого збільшилася кількість грошових коштів з
95 до 172 тис. руб. (53,38%) це говорить про розширення виробництва.

Завдання № 3.
Дати коротку характеристику прийомів і методів, що використовуються в економічному аналізі. Привести приклади.

Індексний метод

Потужним знаряддям порівняльного аналізу економіки є індекси.
Індекс - це статистичний показник, що представляє собою відношення двох станів якого-небудь ознаки. За допомогою індексів проводяться порівняння з планом, в динаміці, в просторі. Індекс називається простим, якщо досліджуваний ознака береться без урахування зв'язку його з іншими ознаками досліджуваних явищ. Простий індекс має вигляд: ip = p1/p0, де р1 і Р0 - порівнювані стану ознаки.

Індекс називається аналітичним, якщо досліджуваний ознака береться не ізольовано, а у зв'язку з іншими ознаками. Аналітичний індекс складається з двох компонентів: індексованих ознака р (той, динаміка якого досліджується) і ваговій ознака q. За допомогою ознак-ваг вимірюється динаміка складного економічного явища, окремі елементи якого непорівнянні. Прості аналітичні індекси доповнюють один одного.
Ip = S p1 * q1/S p0 * q0 або Ip = S p1 * q0/S p0 * q0,
Де q1 і q0 - ваговий ознака. < p> За допомогою індексів в аналізі фінансово-господарської діяльності вирішуються такі основні завдання:
- оцінка зміни рівня явища (або відносної зміни показника);

- виявлення ролі окремих факторів у зміні результативної ознаки;

- оцінка впливу зміни структури сукупності на динаміку.

Основна проблема при побудові аналітичних індексів - проблема зважування. Вирішуючи її, аналітику необхідно спочатку вибрати сам ваговій ознака, а потім - період, на рівні якого береться ознака - вага.

Ознака, безпосередньо відноситься до досліджуваного явища і характеризує його кількісну сторону, називається первинним або кількісним. Первинні ознаки об'ємні, їх можна підсумувати.
Прикладами таких ознак є чисельність працюючих на підприємстві
(Ч), величина основних коштів (ОС) і т.д.

Ознаки, пов'язані з досліджуваному явищу не безпосередньо, а через один або кілька інших ознак і характеризують якісну сторону досліджуваного явища, називаються вторинними або якісними.
Відмітними ознаками вторинних ознак є те, що це завжди відносні показники, їх не можна безпосередньо підсумовувати в просторі. Як приклад можна навести показники середньої заробітної плати, рентабельності і т.д.

Існує таке правило визначення періоду для ознаки-ваги: при побудові аналітичних індексів за вторинним ознаками рекомендується брати ваги на рівні звітного періоду, а по первинним - базисного, тобто

Ip = S p1 * q1/S p0 * q1, якщо р - вторинний ознака,

Iq = S p0 * q1/S p0 * q0, якщо р - первинна ознака.

Це зумовлено пріоритетністю якісних показників перед кількісними: практичний інтерес представляє визначення економічного ефекту від зміни якісного показника, отриманого у звітному, а не базисному періоді. Саме цей підхід закладається при реалізації методу ланцюгових підстановок у двохфакторну мультиплікативний моделях (у багатофакторних моделях залучається ще й поняття вторинності n-го порядку).

Розглянемо основні моменти, які використовуються при вирішенні різного роду задач за допомогою індексного методу.

1. Аналіз зміни рівня явищ а) в порівнянні з планом: I = Рф/Рп, індекс виконання плану; б) у часі: It = Pt1/Pt0, індекс зміни в динаміці; саме в цьому виді аналізу необхідно приділяти особливу увагу вибору бази порівняння; в) у просторових порівняннях: It = P/Рет, в порівнянні з еталонним підприємством.

При аналізі динаміки вводяться поняття ланцюгового та базисного індексів.

Базисний індекс - індекс, розрахований по відношенню до попереднього періоду:

Ijb = Pj/p0, де Pj - значення ознаки в j-ий момент часу.

Ланцюговий індекс - індекс, розрахований по відношенню до попереднього періоду:

Ijц = Pj/Pj-1,

n
Неважко помітити, що Іб = П IЦ.

J = 1
2. Індексний аналіз за факторами

Мета даного аналізу - оцінити вплив окремих ізольованефакторів на результат.

Хай Т = а * b, a - якісної ознаки, b - кількісний, тоді

It = Ia * Ib, так як a1 * b1 = a1 * b1 ? a0 * b1 a0 * b0 a0 * b1 a0 * b0

Індекс It характеризує спільне зміна чинників a і b, тодіяк Ia показує зміну лише фактора a (дійсно, зпредставленої дробу видно, що в ній змінюється лише фактор а, тоді якфактор b не змінює свого значення).

У багатофакторних моделях слід спочатку порядок фактори попринципом первинності і вторинності, а потім послідовно замінювати їх.
3. Аналіз структури сукупності

Поняття структури сукупності і необхідності її оцінки виникає вдвох випадках:

- при аналізі об'ємних показників або явищ, що мають складну структуру (наприклад, в товарообігу - структура товарообігу; в чисельності співробітників - структура працівників за категоріями і т.д.).
Очевидно, що в цьому випадку на динаміку показника, що вивчається впливають структурні зрушення;

- при вивченні середніх рівнів досліджуваних явищ (зміна частки працівників з більш високою продуктивністю праці призводить до зміни середньої продуктивності праці).

При вирішенні цього завдання вводяться поняття індексів постійного і змінного складу.

Індексом змінного складу називається відношення середніх рівнів аналізованих показників:
Iпер = p1/Р0 = S р1 * q1 Sp0 * q0

Sq1 S q0
Iпер = Sp1 * q1

Sq1

Завдання № 4

Розрахувати коефіцієнти:
Автономії та коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними джерелами формування.
4.1 Коефіцієнт автономії - один з найважливіших характеристик стійкості фінансового стану підприємства, що характеризує ступінь його фінансової незалежності. Коефіцієнт автономії характеризує частку власних коштів підприємства в загальній сумі джерел коштів.
Ка = власної. іст-кі/валюта балансу; Ка = ряд 490 ф. 1/стр. 700 ф.1.
Ка = 1680 +1776/1937 +2247 = 0,826> 0,5

2 2
За величиною цього коефіцієнта можна судити про здатність підприємства зберігати свою фінансову незалежність і не опинитися в стані банкрутства в разі труднощів зі збутом продукції або тривалого технічного переозброєння виробництва. Таким чином, судячи за величиною коефіцієнта автономії організація має стійке фінансове становище.
4.2 Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними джерелами формування - виходячи з того, що довгострокові кредити і позикові кошти спрямовують переважно на придбання основних засобів та капітальні вкладення, для виконання умови платоспроможності підприємства необхідно обмежити запаси і витрати величиною власних оборотних коштів із залученням у разі потреби короткострокових позикових коштів.
До забезпе .= (III - I)/II;
До забезпе .= (1680 +1776)/2 - ( 1137 +1304)/2 = 0,582> 0,1

(800 +943)/2 провівши необхідні розрахунки і порівняння отриманих даних з нормативними, можна прийти до висновку, що організація платоспроможним, оборотні активи добре забезпечені власними джерелами формування.

Література.

1. М. И. Баканов, А Д. Шеремет Теорія економічного аналізу. - М.:

Фінанси і статистика, 2000 р.

2. В. Я. Горфинкель, В. А. Швандара Економіка підприємства. - М.: Юнити,

2000

3. В. В. Ковальов, О. Н. Волкова Аналіз господарської діяльності підприємства. Підручник. - М.: Проспект, 2000 р.